Tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương 2026: gross ↔ net, biểu 5 bậc, quyết toán

Từ kỳ tính thuế 2026, chỉ nộp thuế khi thu nhập chịu thuế sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc vượt mức giảm trừ gia cảnh: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, cộng 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15). Người độc thân lương gross khoảng 17,3 triệu đồng/tháng (đóng bảo hiểm 10,5% trên toàn bộ lương) mới bắt đầu phải nộp thuế.

Năm bậc theo tháng: đến 10 triệu đồng 5%; trên 10 – 30 triệu 10%; trên 30 – 60 triệu 20%; trên 60 – 100 triệu 30%; trên 100 triệu 35% (Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15). Biểu này áp dụng cho thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú từ kỳ tính thuế 2026, tức cả năm 2026 (Điều 29 khoản 2 Luật 109/2025/QH15).

Từ kỳ tính thuế 2026, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm phù hợp với giới hạn của pháp luật lao động được miễn thuế TNCN — không còn chỉ miễn phần chênh lệch như trước. Phần làm thêm vượt giới hạn giờ (40 giờ/tháng, 200 hoặc 300 giờ/năm) vẫn tính vào thu nhập chịu thuế.

Có, khi quyết toán năm: chi khám chữa bệnh trong nước thuộc phạm vi danh mục BHYT, tối đa 23 triệu đồng/năm; học phí mầm non đến đại học, đào tạo nghề, kỹ năng trong nước, tối đa 24 triệu đồng/năm — cho bản thân và người phụ thuộc, phải có hóa đơn, chứng từ (Nghị định 253/2026/NĐ-CP). Khoản đã được bảo hiểm hoặc người khác chi trả thì không được trừ.

Thường là khi bạn có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và đang làm việc tại công ty lúc quyết toán, chỉ có thu nhập từ tiền lương ở đó (hoặc thu nhập vãng lai nơi khác nhỏ, đã khấu trừ 10%). Có thu nhập từ hai nơi, có khoản giảm trừ y tế – giáo dục cần kê, hoặc muốn hoàn thuế thì tự quyết toán qua eTax.